Se sua empresa realiza vendas para outros estados, você precisa estar atento às atualizações no ICMS interestadual. Em 2025, algumas regras foram ajustadas, impactando diretamente e-commerces, varejistas e indústrias que operam em diferentes regiões do Brasil.
O Que é o ICMS Interestadual?
O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é um tributo estadual que incide sobre a movimentação de bens e serviços. Quando há venda para outro estado, aplica-se a alíquota interestadual, definida pelo Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz). Além disso, existe o Diferencial de Alíquota (DIFAL), pago pelo estado de destino da mercadoria.
Principais Mudanças no ICMS Interestadual para 2025
1. Ajustes nas Alíquotas Interestaduais
A tabela do ICMS interestadual passou por revisões, e alguns estados atualizaram suas alíquotas internas, impactando a cobrança do imposto. Veja algumas mudanças:
- Pará: de 18% para 19%
- Minas Gerais: mantém 18%
- São Paulo: mantém 18%
- Amazonas: de 18% para 20%
- Rio de Janeiro: de 18% para 20%
Essas mudanças afetam diretamente empresas que compram e vendem mercadorias para outros estados, influenciando os custos das operações.
A tabela abaixo se destina ao uso geral — no entanto, algumas leis complementares podem alterar os valores descritos. Isso ocorre, principalmente, nas tarifas para operações estaduais em que unidade federativa de origem e destino é a mesma.
Como sugestão, antes de emitir a nota fiscal interestadual, sempre confira junto à Secretaria da Fazenda dos estados qual é a alíquota neste momento. Ao fazer isso, você evita problemas futuros com o Fisco.
| AC | AL | AM | AP | BA | CE | DF | ES | GO | MA | MG | MS | MT | PA | PB | PE | PI | PR | RJ | RN | RO | RR | RS | SC | SE | SP | TO | |
| AC | 19 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| AL | 12 | 19 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| AM | 12 | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| AP | 12 | 12 | 12 | 18 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| BA | 12 | 12 | 12 | 12 | 20,5 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| CE | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| DF | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| ES | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 17 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| GO | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 19 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| MA | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 23 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| MG | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 18 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 7 | 12 | 12 | 12 | 7 | 7 | 7 |
| MS | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 17 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| MT | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 17 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| PA | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 19 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| PB | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| PE | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20,5 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| PI | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 22,5 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| PR | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 19,5 | 7 | 12 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 12 | 7 |
| RJ | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 20 | 7 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 12 | 7 |
| RN | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| RO | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 19,5 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| RR | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| RS | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 7 | 7 | 17 | 12 | 7 | 12 | 7 |
| SC | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 7 | 7 | 12 | 17 | 7 | 12 | 7 |
| SE | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 19 | 12 | 12 |
| SP | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 7 | 7 | 12 | 12 | 7 | 18 | 7 |
| TO | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 20 |
2. Mudanças no DIFAL (Diferencial de Alíquota)
O Diferencial de Alíquota (DIFAL) sofreu ajustes para operações que envolvem consumidores finais. Antes, a divisão do imposto entre estados era progressiva, mas a partir de 2025, a partilha foi consolidada, aumentando a carga tributária para algumas empresas.
Além disso, estados como Maranhão, Piauí e Rio Grande do Norte aprovaram aumentos no ICMS interno, elevando o impacto do DIFAL para empresários que vendem para essas regiões.
3. Impacto no E-commerce
Empresas que vendem online para clientes de diferentes estados precisam se preparar para os ajustes no ICMS. Com a cobrança do DIFAL mantida, marketplaces e lojas virtuais devem revisar sua precificação para evitar prejuízos.
Além disso, as plataformas devem garantir que os cálculos tributários sejam feitos corretamente, evitando problemas fiscais.
Como Calcular o ICMS Interestadual em 2025
O cálculo do ICMS interestadual leva em conta a alíquota do estado de origem e do destino. A fórmula básica é:
ICMS Interestadual = (Valor da Mercadoria x Alíquota Interna do Estado de Destino) – (Valor da Mercadoria x Alíquota Interestadual)
Exemplo: Se uma empresa de São Paulo vende um produto de R$ 1.000,00 para o Rio de Janeiro:
- Alíquota interestadual SP-RJ: 12%
- Alíquota interna do RJ: 20%
Cálculo:
(1.000 x 20%) – (1.000 x 12%) = 200 – 120 = R$ 80,00 de DIFAL
O Que Sua Empresa Deve Fazer Agora?
- Revisar os preços: Ajuste sua precificação considerando as novas alíquotas para não ter prejuízo.
- Atualizar sistemas fiscais: Certifique-se de que seu ERP ou emissor de notas fiscais está atualizado.
- Buscar orientação contábil: A complexidade tributária exige acompanhamento especializado para evitar riscos fiscais.
Se você tem dúvidas sobre como essas mudanças afetam seu negócio, a Nogap Consultoria pode te ajudar! Somos especialistas em tributação para e-commerce e empresas digitais. Entre em contato e garanta a conformidade da sua empresa em 2025.
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